Cục Kế toán nhà nước hướng dẫn sử dụng tài khoản hạch toán thu NSNN và sử dụng chứng từ đối với nghiệp vụ chuyển tiền sai khi NH trả lại

Để thống nhất thực hiện một số nghiệp vụ liên quan đến công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ quy định; sau khi xin ý kiến và được Cục KTNN hướng dẫn thực hiện như sau:

1. Về sử dụng chứng từ đối với nghiệp vụ chuyển tiền sai khi ngân hàng trả lại:

Trường hợp ngân hàng chuyển trả lại tiền do sai đơn vị thụ hưởng, cán bộ KSC lập Phiếu điều chỉnh (C6-09/NS) ghi đầy đủ thông tin cần thiết gửi Phòng KTNN, Phòng KTNN căn cứ thông tin trên Phiếu điều chỉnh, tùy từng trường hợp, chuyển tiền cho đơn vị hưởng hoặc trả về tài khoản của đơn vị đã thực hiện chuyển tiền (không lập thêm Giấy chuyển tiền).

2. Về sử dụng tài khoản hạch toán thu NSNN:

Theo Danh mục Tài khoản kế toán tại Thông tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 đã bỏ TK 1392 – Phải thu trung gian và có bổ sung TK 3391 – Phải trả trung gian về thu NSNN; trên Danh mục dùng chung, TABMIS đã cập nhật Danh mục Tài khoản mới theo Thông tư số 77/2017/TT-BTC, vì vậy, trên hệ thống, người dùng không nhập được TK 1392.

Mục đích sử dung Tài khoản 3391 – Phải trả trung gian về thu NSNN: Dùng để hạch toán đối với các khoản thu thuế, phí, lệ phí từ tài khoản tiền gửi hoặc rút dự toán đối với đối tượng nộp thuế là đơn vị sử dụng ngân sách được thực hiện trên 2 hệ thống TABMIS-GL và hệ thống TCS-TT, với mục đích kiểm tra số dư của tài khoản tiền gửi và số dư dự toán của tài khoản dự toán để thực hiện hạch toán thu NSNN trên chương trình TCS (kể cả các nghiệp vụ chi NS năm trước để nộp thu NSNN); Sử dụng trong trường hợp hoàn thuế thanh toán cho đối tượng thụ hưởng cần sử dụng TK trung gian.

Hiện nay KBNN đã cập nhật việc map tài khoản trên TABMIS sử dụng TK 3391 và đang  mở lại hiệu lực TK 1392 để các đơn vị có số dư thực hiện tất toán sang TK 3391, đề nghị các đơn vị thực hiện xử lý luôn.